踏入2021年，即使疫情尚未退却，美国的50个州跟往年一样，都会征收房产税。该税收是地方政府的主要收入来源，征收房产税的目的是维持地方政府的各项支出、完善公共设施和福利。对于购房者，房产税的意义是永久持有房产的最基本保证。目前美国的房产税税率维持在1%-3%之间。 那么2021年美国将如何征收房产税呢？居外IQI带大家深入了解。 美国房产税由谁来征收？ 美国房产税的征收主体是郡政府、市政府和学区，他们之间的征收比例划分是1:1:5。而美国的联邦政府和州政府是不征收房产税的。 美国地方政府根据各自实际情况来确定税率并依法征收房产税，这项税收主要用于居民所在区域的教育及公共服务的支出。 美国是如何确定房产税税率的？ 房产税的税率由地方政府根据各级预算来制定，而预算应征收的房产税与房屋计税价值总额每年都有变化，因此房产税税率每年都不同。 如果某个地方政府的一年开支为2亿美元，这个地方的房产估价总额为100亿美元，那么该地当年的房产税税率便是2%。假如过了一年后，该地方的经济发展了，房价有所提高，房产估价的总额上涨为200亿美元，但地方政府的开支若维持2亿美元不变的话，当年房产税的税率为1%。也就是说，房价上涨了，房产税可能降低。 各地方政府根据本地财政需要，规定一个当地统一的房产税率。而应付房产税则是房产税率与房产纳税价之积。房产纳税价一般是房产市场公平价，但有些地方政府允许一定折扣，政府会提供一个折扣率。在这种情况下，房产纳税价是房产市场公平价与折扣率的乘积。 房产税税率的计算公式为：预算应征收的房产税税额÷房产计税价值总额。 确定税率的具体程序是：市、镇委员会通过预算，各级政府根据各种预算收入和总支出的情况决定征收房产税的数额，再根据评定的房屋计税价值确定房产税的税率。 美国如何给您的房产估值？ 房产估值一般由持有证书的专业评估师给出市场公平价。由于美国大多数房屋为独栋房，所以房与房的差别很大，包括地块的大小、可用面积、房屋式样等。评估师一般会采用销售对比方法，即比较近6个月内3、4个在附近已售房屋的价格，根据地块大小、房屋大小、房型、房龄、房屋设施等进行调整。另一个方法是重置成本法，但此法一般是针对新房，主要考虑重建同样房屋所需成本，然后根据地价以及折旧调整。 房产税的计算公式为：房产估价×房产税比率。 在美国，税率的高低受到一定的限制，因为联邦法律规定了对财产（主要是房地产）征税的最高限额。财产估价经地方立法机关正式批准后，即成当地的法定税基，据此形成两种形式的税率：一是名义税率，适用于估价；一是实际税率，适用于市价。由于各地估价比率不一，各地税率也有较大差异。 房产税的征收手续是怎样的？ 在美国交纳房产税手续简单。通常，地方政府会给每个房主邮寄一份纳税通知，房主需在指定期限内将房产税额通过支票和纳税通知的回执寄回地方政府指定地址即可。有些地方也可以通过网上支付。 各地政府对纳税频度各有规定。比如，费城一年只有一次，房产估值办会在每年12月给房主寄发房产税表，房主必须在第二年3月31日前支付。加州房地产税分两次缴纳，第一次是当年的11月1日；第二次是次年的2月1日。在新泽西州，一年则分4次。 美国房产税的纳税人为拥有房地产的自然人和法人，包括住宅所有者、住宅出租者，但不包括住宅承租者。 美国房产税的免征条件是什么？ 美国地方政府规定了一些减免税项目，主要是对自住房屋给予减免税，这是通过减少税基或低估财产价值来实现的。另外还有一种减免美国房产税的方法，即当房产税超过某一最大值时，纳税人可从州政府得到相应的州个人所得税抵免或现金补偿。以加州为例，纳税人的主要自用住宅可免除7000美元的房产税。这个对我们华人具有现实意义。 另外还有退伍军人免税额。美国目前有30个州对退伍军人自用住宅财产评价提供某一固定金额免税额。 在美国拒交房产税有什么处罚？ 美国对未按期限纳税者采取罚息和罚金措施，拖欠时间越长罚金越高。当所欠税款和罚息罚金达到一定程度后，地方政府可以对拖欠房产税的房产采取留置、拍卖。很多法拍房就是这么来的。 由于政府房产税拥有最先申诉抵押权，因此，如果房产主对多方机构有违约，那么地方政府有最优权力在房产拍卖所得款项中得到资金用于抵税。以加州为例，如果超过期限，房主会被征收应付款10%的罚金；逾期3年未缴纳房产税会导致房产被地方政府没收拍卖。 美国各州的房产税是多少？ 最后，我们为大家整理出华人聚居州份的房产税税率（由高至低）： 新泽西州（New Jersey）： 2.47% 德州（Texas）：1.81% 纽约州（New York）：1.71% 麻州（Massachusetts）：1.23% 华盛顿州（Washington）：1.01% 佛州（Florida）：0.93% 北卡州（North Carolina）：0.85% 加州（California）：0.76% 立即填妥下方表格，居外IQI专员将会根据您的个人状况，为您提供全面、适切的投资税务咨询。
众所周知，在美国买房后，需要每年缴纳一定税额的房产税。那么，同为热门的海外置业投资目的地，大家在加拿大买房投资后，需要像美国那样，每年缴纳房产税吗？ 这估计是很多买家都想了解的问题。下面，居外网将就“加拿大是否每年缴纳房产税”这一问题进行解读。 先说答案，都说加拿大和美国在很多地方都是相似的，所以答案是：在加拿大买房后，也需要像美国那样缴纳房产税（Property Tax）。因此下面，我们将为大家详细讲解下加拿大房产税的作用、如何征收，以及一年大概需要缴纳多少钱。 一、什么是加拿大房产税（Property Tax） 在加拿大，房产税（Property Tax）是在你购买物业后，每年都需要向政府持续缴纳的税收，一般每年分几次交纳，也可按年缴纳。这是一种强制性的税收，需由业主自行向政府税务部门缴纳。不论你买的是什么类型的房子，也不论你买在哪个城市，你是本地人还是外国买家，这个房产税是必须缴纳的！ 因为，这个房产税根据各地房产估值而计算，与各地情况密切相关，因此，当地华人习惯地把它称为地税。 二、加拿大房产税有啥用 加拿大征收房产税的目的是为了提供市民服务，与房地产价格调控并无关系。加拿大各级政府机构的规模普遍很小，权力也非常有限，主要功能就是为市民提供公共服务。市区街道、甬路、路灯、街牌标志、雨水排水等道路设施，以及消防、垃圾回收处理、污水处理等市政设施。地税的目的就是用于这些设施的修建和维护。 三、加拿大房产税是怎么计算出来的？ 加拿大房产税的具体计算方式是：当前房产估值CVA（Current Value Assessment）乘以税率。这里涉及两个关键字：当前房产估值CVC和税率。 在加拿大，由专业机构MPAC（Municipal Property Assessment Corporation）对房产价值进行评估，即CVA。MPAC采用的评估方法主要是销售价格比较法，这一评估法根据五大因素：地理位置、占地面积、居住面积、房产质量、房龄以及重大的改建、加盖确定了房产估价的85%。其他影响物业价值的因素包括：卫生间的数量、是否有壁炉、地下室是否已装修、车库数量和是否有游泳池等。另外，交通状况、是否靠近高尔夫球场、铁路、高压线路以及周边绿地面积大小等也对物业价值都有一定的影响。 此外，MPAC也会根据同一区的房子售价等200多项因素来评定房屋价值，再根据房产价值来评定地税。MPAC每四年都会对物业进行一次重新评估。目前，MPAC的这套评估体系已得到业内认可，并在北美各地的评估中广泛使用。 至于税率，并不是固定不变的，而是根据每年市政预算而动态调整的。每一年，各地市政府把所辖地界里所有物业估价总值作为计税基数（不包括医院、学校和教堂），用市政府的年度财政预算除以计税基数，所得即为税率。 举例说明：某市所有房产估价总值为$10,000,000，明年的市政预算$200,000,用$200,000/$10,000,000得到0.02或者2%的税率。假如您的房产估价为15万加元，那么您明年的房产税为$150,000x0.02等于$3,000。一旦房产估值发生变化，或市政预算有调整，就会导致下年房产税随之改变。 四、加拿大房产税怎样征收？ 以安大略省为例，地税纳税人通常一年之内交纳两次地税。年初纳税人通常只上缴约该年度地税总额的50%。等到年中时，地方政府会对本年度所需要的剩余财政总支出重新进行核算，从而确定房地产纳税人所要负担的剩余税款。每年政府都要出具详尽的关于地税征收的报告，并向社会公开，接受公众的监督。这些征税与服务相一致的做法，深得民心，有利于促进地税征管工作的良性互动和稳健发展。 五、加拿大各主要城市的房产税大概多少？ 1、温哥华 房价中位数：1,093,600加元 房产税税率：0.24683% 2、多伦多 房价中位数：870,559加元 房产税税率：0.63551% 3、蒙特利尔 房价中位数：385,861加元 房产税税率：0.76720% 4、卡尔加里 房价中位数：436,600加元 房产税税率：0.63563% 5、埃德蒙顿 房价中位数：381,520加元 房产税税率：0.86869% 延伸阅读 一图看清加拿大房地产税率：温哥华房价最高 税率最低 加拿大买卖房屋要交哪些税？ | 加拿大 如果您对加拿大房产税有疑问，想要更多细节，欢迎来信或拨打服务热线400 041 7515 与我们取得联系！
美国房产税：美国对房产的收税主要是交易税和房产税。交易税一次性过户时交齐，约为房价的2%~4%左右，通常都是由买卖双方进行平分。房产税是一个财产税，每年都需要缴纳。数量是房产估价乘以一个税率，这个税率大约是0.8%~3%。在美国如果真的要调控房地产市场，那相对来说还是比较容易的。只要规定第一套房产外开征属于财产税的房产税，每年都对第二套房产开征房产税即可。 美国的房产税是房子的评估值与税率的乘积。美国每一套房产的估值都有所差异，所以对应的税率也会有所不同。在美国，房屋的评估值往往与房产税的税率是正比，购房者的房屋价值越高，所承受的税率也越高。美国的房产税收相对来说是比较公平的，毕竟税率比例是根据实际情况来确定的。美国房屋的评估值往往决定了房产税的税基，而政府会定期预估房屋市场的公平价格。 美国房产税率的频繁变动是比较常见的事情，不过美国当地政府也有明确的计算方法。一般情况下都是用除了房产税以外的其他政府收入总额和下一个财政年度预算总额的差额来除以当地房地产市场的价值来制定房产税的税率。不管是房屋的估值还是房产税率，美国政府都是按照比较合理的方式来进行计算的，并且所征收的费用基本上都用于基础设施建设。 美国房屋评估价值一般主要考虑两个部分，分别是房屋本身的价值和土地价值。房屋本身价值主要包含购买时的价值、装修的增加值以及市场上的增值。美国联邦政府对于土地价值通常分为住宅、第二套房和投资房。不同的地产类型在估值上也会有差异。
美国的房产税是房子的房屋评估值与税率的乘积（即房产税＝房屋评估值×税率），美国对房产的收税主要是交易税和房产税。交易税一次性过户时交期约为房价的2%~4%，房产税每年都要交这个税率大概是0.8%~3%。美国税基是由房屋评估值决定的，政府会定期估计房屋的市场公平价格。在税率不变的情况下，美国房屋的估值越高，则需要缴纳的税收就越多。 美国房产税具体是怎样征收的？ 1.美国房产税收的高低都是美国各州政府自行决定的，每年都需要缴纳房产税，同时房产税也是地方政府维持消防、教育、医疗、公共设施和福利等方面支出的重要来源。美国各州政府所征收的房产税基本上都取之于民，用之于民。大多都用于社区服务的改善上面。 2.在缴纳房产税的过程中，各社区会根据实际情况不同而相应的调整税率，比如说富人社区的房产税会更高一些，这也使得当地的学校、医疗等公共设施更好，形成良性循环。而中低收入的社区房屋则由专业人士评估，适当减少缴纳的房产税。 3.如果你长期居住在美国的一套房子中，每年要为这套房子交一笔房产税，如果停止缴纳房子的所属权就属于美国政府，政府有权对长期迟缴、不缴纳房产税的物业进行相应处置。 4.美国每个州所征收的房产税率都有所参与，他们的标准税率分布在0.5%~2.5%不等。每年还会根据地方政府的预算需求而进行改变，比如佛罗里达州每年只收一次，而新泽西州每年则要征收四次。 美国的房产虽然是永久产权，但每年都要在规定的时间内按时缴纳房产税，以上就是美国房产税的相关内容。
新州现行印花税的百年历史 ● 印花税於1865年引入新南威尔士州，已经持续了150多年。当时，房价相对居民的收入比例较低，人们也并非经常变换其居所。当时的印花税率大约为0.5%。 ● 现在，本地人的基础印花税率平均高达4%；海外人士在新州购房，需要缴纳4%本地印花税+8%海外印花税，共计12%。 ● 购买期房是没有任何印花税减免的，在房地产繁荣的年份，新州政府可以收取约90亿澳元的印花税。 新州税改背景 ● 新南威尔士州将引领税收改革，计划将从购买房产征缴印花税（Stamp Duty）过渡到年度房产税（Property Tax），作为经济复苏计划的一部分。有关取消或者替代印花税的提议无疑是在政治上非常具有挑战性的。 ● 新州政府希望该改革在四年内向经济注入110亿澳元，在当前的低迷时期提供急需的经济刺激，从而在长期的时间实现繁荣。 中国税改的背景与内容 ● 中国在全面推行营业税改征增值税後，地方政府的税种进一步减少。目前采取的更多是权宜之计来平衡中央与地方的税务收，即中央政府将增值税的一部分分配给地方。但长远来看，地方政府还是需要自己掌握主动权的税种，房产税成为理想选择。 ● 目的：房产税征收可以达到三个目的，一是筹集财政收入（特别是地方政府的财政收入），二是调控房地产市场，三是调节社会财富分配。 ● 目前现状：已经逐步推动全国楼盘数据网的建立，全面推动个人不动产全国联网。这条政策也被市场解读为为房地产税出台做铺垫。你在哪里买过房，名下有几套房国家都将一目了然。 中澳税改对於同一投资者，是否一样的压力？ ● 中国税改争议：推进房地产税的立法有两个难点：一方面，随着时间的推移，土地价值在升值，而房屋在贬值，税基难以统一；另一方面，土地属於国有，而房屋属於私有，一个统一的税如何对两个不同的纳税主体征收，也是一个重大的挑战。 ● 中国税改内容：所有的工商业住房和个人住房，按照评估值来征税。 ● 中国税改给投资者带来的影响： ➤ 而从居民个人资产配置来看，中国人将毕生心血几乎都投到了房产上。而房产税重点针对的是手里囤积多套房产的炒房客。对於拥有合理数量住房的普通人来说，可能问题不大，甚至不会纳入征税范围。 ➤ 短期：房产税能够有效地引导购房预期，炒作现像会减少，相应地房价上涨的压力也会减低。 ➤ 长期：房产税的长期影响不大，因为房价最终取决於货币发行量丶房地产供应量与经济周期。房地产作为避险工具，也会扮演越来越重要的投资工具。 ● 澳洲？如下： 新州税改内容 ● 目前在新州购买一栋中型或以上的物业很容易就需缴纳10万澳元的印花税。 ● 该改革将赋予购房者选择权，一次性支付高额印花税，或者按年度支付小额一点的房产税。简单而言，这是要将一次性的印花税支出分摊到以後的年度。这对购房者的现金流支出有利。 ● 如果购房者选择支付年度房产税，那麽他们的独立屋丶公寓或商业物业将全部并永久被征收年度房产税。 引入房产税 新州税改可能产生的房地产市场影响 1) 有利於炒房的投资客户 2) 业主更重视不动产土地价值的重要性 3) 短期内导致交易量猛涨 4) 长期税务更有利於政府税务与市场交易：长期以来，用年度房产税代替印花税一直被认为是税收政策改革无法实现的目标之一。印花税不利於人们购买房产，从而导致人们在不适合他们的房屋中居住更长的时间。长期来看，政府因房产税的税务收入甚至多余印花税？ 5) 房产税与印花税的困惑与选择：如果您已经为现有物业支付了印花税，则无需缴纳年度房产税。这个不会有双重征税。 澳大利亚法律执业博士林汇铭 为您解析澳洲投资法与移民法 联系邮箱：hi@auslawreview.com.au
近日，澳大利亚维多利亚州州长Danial Andrews公布了最新的未来维多利亚州大墨尔本地区房产买卖将要实行的税收方面的新政，其核心要点为首次置业的本地居民提供更多税收，奖金甚至直接政府一起购买的众多帮助，同时将取消期房印花税优惠，征收住宅空置税，以保障本地居民在不断上涨的物价情况下能够买得起自住房，租的起出租房。本地居民购房租房优惠政策增加其具体帮助本地居民（主要是维多利亚州居民）多项措施大致如下：针对60万澳币以下住房首次置业，免除印花税，75万以下有印花税折扣；在边远地区购房首次置业优惠奖金加倍；州政府直接和首次置业购买者作为共有人共同购买房产以帮助首次置业者承担购房费用；通过更快的规划审批提高房产供应；通过租赁法律改革以及鼓励提供长期租赁选项等地为租房者提供更多更好更稳定的租赁机会；为本地居民提供更多的公共住宅支持并为无家可归者提供更多居住帮助。投资者购房税收优惠减少上述种种优惠和帮助，除了利用已有财务资源，维多利亚州政府要借助于有关税收调整获取额外财政收入，其中包括重要两个税收增加，但是都会对单纯房产投资者予以挤压和约束：目前在维多利亚州购买期房，购买者仅仅只需要按照签署合同时土地价值为基本税基征收印花税，会节省大量的印花税。维多利亚州政府为了确保该优惠仅仅适用于真正需要房屋居住者，将从2017年7月1日起实施新政，该税收优惠将不再适用于投资者，仅会适用于a 将来会将购买的房屋自住的购买者；或者能够满足首次置业优惠税收政策的首次置业者。2017年7月1日前签署购买房产合同的将不受此限制。针对很多投资者空置持有房产以等待资产升值，一个全新的税种，住宅空置税，会征收以便减少在墨尔本内城和中城区空置房率。该住宅空置税会针对一年内空闲超过6个月多住宅征收，税率为房产价值的1%，每年征收。该税总会从2018年1月1日起征收。当然该政策会考虑将拥有合法理由的房产，比如休闲度假屋，市区工作通勤用公寓，遗产，以及临时需要在海外的本地居民拥有的房产等等，排除在外。上述两项税务调整，维多利亚州政府预计会获得大约9.2亿澳币以上的额外的财政收入，将用于上述针对本地居民的税务优惠或者资金帮助。澳大利亚普亚律师事务所（Prudentia Legal）创始人和合伙人之一，普亚律师事务所上海代表处首代王斐律师就此新政分析如下：澳大利亚维多利亚州政府从2015年开始断断续续增加了对海外人士购买维州房产的印花税和土地税，以期限制海外投资，保证本地供应，控制本地房产。但是其中对于期房购买印花税以土地价值而不是以房产价格征收印花税的优惠海外人士一直都能享有。目前墨尔本针对购买现房的公寓海外人士大约需要支付海外人士的房价7%的印花税加大约房价5.5%左右的共计大约房价12.5%左右的印花税（可能根据房价不同税率会相应调整）；但是针对期房公寓由于土地价值较低，海外人士需要实际需要支付的大约为7%海外人士印花税和根据土地价值征收的相当于房价0.5%左右的印花税，大约总计为房价的7.5%左右。和购买悉尼的房产比，由于悉尼期房征收全额印花税，海外人士购买悉尼期房大约需要支付房产价格8-9%左右的印花税，而在墨尔本购买期房大约7.5%左右，相差不多而且墨尔本房子期房税收还会少点。这个行政一旦实行，就意味着购买墨尔本期房公寓需要支付房价大约12.5%，税率远超过悉尼的税率，可能会对墨尔本海外购房者有一定影响。但是由于墨尔本房地产市场本身价格相对悉尼仍然比较低，其绝对印花税支付数额可能还是比悉尼购房要缴纳印花税要低，所以即使其新政实施，和悉尼房产购买相比，海外购买者还有有一定吸引力。该新政将于2017年7月1日起施行，意味着此前日期签署购买的房产还会按照旧政策（即大约房产价格7.5%左右的税率征收），此日期后签署的购买合同将按照新政策，即房产价格低12.5%征收。所以如果有需要，必须尽早签署合同，避免额外税收。此政策王斐律师估计对买地建房，购买土地的情况基本没有影响，都是根据土地价格征收。住宅空置税本身是对的，强制并鼓励房东将房产推向出租市场以便提供更多租赁房屋。这也是投资者本身明智投资，在资本增值获利之上额外获取更多价值的一种方式。已经拥有墨尔本房产的海外购房者要积极将房产出租以避免该税。当然有人说我就租不出去怎么办？我们相信如果有证据证明积极按照市场价格出租但是一直无法出租成功，应当可能获取一定免除权利。有人说要证明是自己的度假屋想避免该税，我们认为如果长期不去澳洲在自己购买房产中居住，可能比较难以证明是度假屋。此中情况下还不如直接想法出租，还能获得收益，还能避免税收。（额外的话：原澳大利亚普睿德律师事务所经中国司法部审批将更名为澳大利亚普亚律师事务所，原澳大利亚注册Prudentia Legal没有任何变化，只是翻译名称此后会有改变。我们将近期推出详细信息说明，敬请期待。） 澳大利亚Prudentia Legal合伙人王斐律师专栏全集如需咨询或有疑问，欢迎随时发邮件至：editorial@juwai.com，我们会尽快为您解答！本文系居外网独家稿件，未经授权，不得转载，否则将追究法律责任。
德国是一个传统联邦制与土地私有制国家。财政收入可分为四项：两级共享收入、联邦固定收入、州政府固定收入、地方政府固定收入。德国房地产税收是政府财政收入的一小部分；在税收设计模式上，实行对房屋和土地一体化征税的模式。德国政府不仅对房地产的保有环节进行征税，也对房地产的流转环节予以课税，基本上保障了公民的基本住房需求，也是德国房产投资者必须留意的。 德国房地产保有环节的税收主要包括土地税和房产土地税。而房地产流转环节的税收主要包括土地交易税、遗产税、赠与税、差价盈利税与资本利得税。 一、土地税施行一年一缴 基于土地涨价归公的基本原理，并维护税收正义的理念，德国对其境内占有土地的人设置了土地税，法律依据为1973年《联邦土地税法》及其修定。 目前，德国土地税实行一年一缴制，纳税人为土地所有者，征税对象为各企业、农业、林业等土地占有者，具体划分为农林生产用地和非农林用地(指可建不动产或有建筑物的不动产)。对农林生产用地征收土地税A，对非农林用地征收土地税B。 根据《德国资产评估法》，在计税依据上，不同土地的课税价值的计算方法不同。农林生产用地的计税价值为产出价值，非农林用地的计税价值为市场价值。 在土地税税率上，按照地产的种类各有不同，如联邦统一税率对农业生产用地为6‰，对建筑用地为2.6%至3.5%，但是德国各市镇仍有较大的土地税调控空间，可以制定适合的税率。在税收豁免上，公共土地(如公园、墓地)、当局公共的土地及建筑物、联邦铁路、教堂、医院、科研和教育机构以及军用设施和市政公司等，享受土地税豁免政策。 二、房产土地税区别对待 长期以来，德国政府高度重视居民对房地产的基本需求，对房地产的买卖和经营予以严格的区别对待，对自有自用的第一套住宅(不包括度假村)不需缴纳房产税，只是对房基地征收土地税。德国普通居民在购置住宅时，也未将房基税列为重要的考虑因素。 对于房产土地税的具体设计，德国制定了专门的《房产税法》，房产税由德国地方市政府负责对不动产征收，采用比例税率，税率范围为0.98%至2.84%，平均税率为1.9%。在计税依据上，采用从价计税方式，即按照市场价值和年租值作为房地产税税基和评估依据。 在税收优惠上，除了对购买和建筑住宅的居民予以所得税特别扣除外，自1990年起德国对居民购建的自有自用住宅，推行新的土地税优惠政策。对于标准的四口之家，税收优惠的面积为独户住宅在156平方米、双户住宅在240平方米以下。 1、土地交易税 土地交易税作为一种特别流转税，属于财政交易税范畴。纳税主体为土地转让方与受让方，征税对象为德国境内地产的转让交易。计税依据一般为交易价格，若交易价格不存在或无法确定，则应按照德国资产评估法的相关规定以地产评估值为基准，一般为市场价值的60%至80%。 为鼓励居民拥有自己的住宅所有权，并打击炒房者的投机行为，德国政府多次调整土地交易税税率，2010年土地交易税的普通税率为3.5%至5%，土地所在州政府可以具体确定适用税率，如柏林和汉堡的税率为4.5%。 2、遗产税与赠与税 遗产税和赠产税的纳税人为继承人和受赠人，课税对象为所继承或受赠的财产价额，除了扣除法律规定的项目外，例如债务、丧葬费用以及其他基础扣除额，将按照遗产继承人与被继承人的亲属关系的不同，实行不同的全额累计税率，当前最高税率为50%。 3、差价盈利税等 德国政府将税收措施作为房地产市场调控的基本手段。如果房地产的投机商在不动产买卖交易中获得盈利，则需要缴纳15%的差价盈利税。 另外自2009年1月1日起，德国政府对投资者的房租收入征收25%的资本利得税。通过设立这些税种，大大增加了房地产投机商的投资成本，压缩了炒房者进行“低买高卖”的盈利空间，也抑制了德国居民可能存在的非理性投资买房需求。
与纽约曼哈顿隔河相望的新州第二大城市泽西市(Jersey City)，近年来在美国掀起建设热潮。房地产呈井喷式发展，尤其是天际线上的高楼大厦还在不断突破新高度。到今年年底，该市预计有3000个新住宅单位将上市，其中就包括位于哈德逊街(Hudson Street)，由中国投资商注资的新州最高住宅大楼。随后的10个月，泽西市还将继续破土动工，再添3000个住宅单位。点击查看更多新州房产据《泽西日报》报道，该市现在破土动工的建筑名单变化之快，宛如雨后春笋般难以数清。本月早些时候，一栋83个住宅单位的公寓楼在博根-拉斐特地区(Bergen-Lafayette)Suydam大道上动工。这栋在贝克涂料工厂(Baker Coating Factory)原址新建起的公寓大楼被命名为“贝克大厦”(Baker Building)，距离自由州立公园(Liberty State Park)轻轨车站不到4个街区。5月，拥有164个住宅单位和一楼为零售区的一栋11层建筑将开放，位于50号Regent街，临近市政厅。今年晚些时候，临近PATH火车站的70号哥伦布街道上，一栋拥有545个出租单位、2万平方英尺商业空间的大厦将竣工。其姊妹楼位于90号哥伦布街，也将在今年12月动工。与哥伦布街相隔几条街的Provost广场，一栋900多个住宅单位的公寓也将在年底正式开放417个单位。此外，位于425号华盛顿街的商用住宅大楼玛贝拉二号(Marbella II)、PATH火车Grove街站边上的50层高建筑以及自由港(Liberty Harbor)北部的44层大楼也将在年底开放。市长史蒂夫·富洛普(Steven Fulop)在今年的市情咨文中曾表示：“可以肯定地说，泽西市的成功在新州是无可匹敌的。”今年建成的公寓或大厦预计将为泽西市带来8000新居民。到2016年，该市将超过纽瓦克，成为新州人口最多的城市。大量的可观税收增加了该市的税基，有越来越多的居民分担税负，于是吸引了更多投资开发商，从而良性循环，不断发展繁荣。他此前还表示，今年的首要目标是在全市范围内扩大保障性住房，将提供激励机制，减免税收。让开发商投资创建的住宅楼，确保其中至少20%为保障性住房。一些投资地产商对该市的发展前景表示乐观，优秀的建筑、良好的城市规划、交通工具多样，而且城市生活和休闲娱乐设施的逐步完善，使泽西市得到了重生。同时，相对低廉的租金、便捷的交通以及临近大都市的有利地理位置，也吸引越来越多商家和餐馆选择在这里驻扎。新任副市长马科斯·维吉尔(Marcos Vigil)在当地最近的一次房地产峰会上也表示，纽约曼哈顿房价和租金年年攀升，而且布鲁克林和长岛地区房价也在飙涨，发展得越来越好的泽西市自然受到曼哈顿上班族的青睐，但是它不是第二个布鲁克林，它将是具有自己独特魅力的社区。浏览居外【名家专栏】栏目之美国，了解美国房产投资独家专业解读
澳洲和德国签署了一份新的税务协议，朝两国之间日益增长的贸易与投资迈以及通过打击跨国避税来提高税务系统的廉正性迈出了第一步。 这项协议由金融部长科曼（Mathias Cormann）和德国金融部长朔伊布勒（Wolfgang Sch?uble）在柏林签署的，将取代1972年以来两国之间存在的避免双重征税协议。 这项协议是在谭博于周五抵达柏林之前签署的。 周五晚上，谭博总理和德国总理默克尔（Angela Merkel）公布了澳洲-德国顾问团（Australia-Germany Advisory Group）的建议。这个顾问团是默克尔一年前来澳洲布里斯本出席二十国领导人峰会时成立的。 这些建议包括改善澳洲第四大和第十二大经济体之间的经济和文化联系的建议。 投资、贸易、艺术、安全和民间联系，以及科学和创新，都被认为可以开展更多的合作。 科曼参议员表示，新的避免双重征税协议可以通过减少预提税率，“帮助妆造一个更加有利于双边投资的环境，让澳洲企业更容易获得外国资本和技术”。 两国之间还将实施新的仲裁规定和其他变化，以防止阻碍企业投资的双重征税。 显然，这项新协议源于二十国领导人峰会以及经济合作与发展组织（OECD）就税基腐蚀和利润转移（BEPS）提出的建议，在这个领域，澳洲已经率先提出了自己建议，但在全球各国广泛采取行动之前，这一建议都不会奏效。 将于土耳其召开的二十国领导人峰会将探讨实施税基腐蚀和利润转移法律的进展，谭博和科曼参议员都将在离开柏林后前往土耳其出席会议。 新的税收协议将在澳德两国分别通过必要的立法之后生效。 科曼参议员表示，他将“尽快”立法。 与德国签署的这项交易在一定程度上效仿了澳洲和瑞士近期签署的一份共享税务信息的协议，是反映堪培拉和柏林之间的联系日益紧密的表现之一。 高规格的澳洲-德国顾问团在7月召开了第一次会议，顾问团成员包括科曼参议员，澳洲国民银行（NAB）董事长钱尼（Michael Chaney），西门子澳洲执行长康纳利（ Jeff Connolly），澳洲战略政策研究所（Australian Strategic Policy Institute）的詹宁斯（Peter Jennings）以及堪培拉交响乐团的指挥米尔顿（Nicholas Milton），澳洲国立大学教授施密特（Brian Schmidt）以及澳洲驻德国大使李希（David Richie）以及德国-澳洲工商会主席、第一夫人露西·谭博（Lucy Turnbull）。 关注居外网官方微信:居外资讯（juwai-com），每日阅读精选海外文章。 （互联网资讯综合整理）
美国进入商业社会之后，税收制度经过上百年不断修改和整合，已经非常之完善。美国的税可分为以下几类：联邦税、州税和地方税；从税种来说，有个人收入所得税、公司收入所得税、社会安全福利保障税和健康医疗税、销售税、财产税、地产税、遗产税、礼品税、消费税等；从税率来看，又分为单一税率、累进税率和递减率税；在税收的计量上有可分为从量税和从价税。以下简要介绍美国有关的税。 个人所得税 个人所得税的纳税义务人为美国公民、居民外国人和非居民外国人。美国公民指出生在美国的人和已加入美国国籍的人。居民外国人指非美国公民，但依美国移民法取得法律认可有永久性居住权的人。其他外国人即为非居民外国人。美国公民和居民外国人要就其在全世界范围的所得纳税，而非居民外国人仅就其来源于美国的投资所得与某些实际与在美国的经营业务有关的所得交纳联邦个人所得税。 个人所得税采用对综合所得计征的办法。课征对象包括：劳务与工薪所得、股息所得、财产租赁所得、营业所得、资本利得、退休年金所得。从所得中应剔除的不征税项目有：捐赠、夫妇离婚一方付给另一方的子女抚养费、长期居住在国外取得的收入、军人与退伍军人的津贴和年金、社会保险与类似津贴、雇员所得小额优惠、州与地方有奖债券利息、人寿保险收入、小限额内股息等。可扣除项目有：在国外、州、地方缴纳的税款、医疗费用、慈善捐赠、付借款的利息、意外损失、取自政府储蓄计划的利息等。可以抵免的项目有：家庭节能开支、抚养子女及赡养老人费用、已缴外国所得税。从总所得中扣除这些项目后的余额即为实际应税所得。依差额累进税率计税，按年计征，自行申报。家庭可以采用夫妇双方共同申报办法。 公司所得税 公司所得税的课税对象包括:利息、股息、租金特许权使用费所得，劳务所得，贸易与经营所得，资本利得，其他不属于个人所得的收入。实际应税所得是指把不计入公司所得项目剔除后的总所得作法定扣除后的所得。将应税所得乘以适用税率后，再减去法定抵免额即为实际应纳税额。其中，可扣除项目主要有：符合常规和必要条件的经营支出与非经营支出，如经营成本、雇员工薪报酬、修理费、折耗、租金、利息、呆帐、法定可扣除的已缴税款、社会保险集资、广告费等；公司开办费的限期摊提；折旧；亏损与意外损失；法人间的股息；研究与开发费用等。可抵免项目有：特定用途的燃料与润滑油抵免、研究与开发费用增长的抵免、国外税收抵免、财产税抵免等。 公司所得税的纳税人分为本国法人和外国法人。本国法人指按联邦或州的法律在美国设立或组织的公司，包括政府所投资的法人。本国法人以外的法人为外国法人。本国法人应就其全世界范围所得纳税，而外国法人则就其在美国进行贸易、经营的有关所得，以及虽然与其应纳税年度内在美国的贸易、经营无关，但来源于美国的所得纳税。公司所得税采用累进税率。 社会保险税 社会保险税的目的主要在于筹集专款以支付特定社会保障项目。其保险项目包括：退休金收入；伤残收入；遗属收入；医疗保险纳税人包括一切有工作的雇员雇主、自营业者等。对雇员的税基为年工薪总额，包括奖金、手续费、实物工资等。对雇主的税基则是其雇员工薪总和。采用比例税率（酌情按年调整）。对超过规定最高限额的工薪额不征收。 失业保险税 失业保险税是以雇主为纳税人，采用比例税率。税基由雇员人数及支付雇员工薪数决定。失业保险税也在各州征收，允许在州征税额中抵扣已交联邦失业保险税部分。州的失业保险税纳税人为雇主，但也有少数州同时对雇员征收。所征税款主要为失业工人建立保险基金。此外还有专门适用于铁路工人的“铁路退休保险税”和“铁路失业保险税”。 州消费税 州消费税美国各州税制不尽相同，大多以一般消费税为主，也有选择单项消费税，如对汽油、烟、酒等征收的多在商品零售环节对销售价按比例税率课征,又称销售税或零售营业税。 本文系居外网独家稿件，未经授权，不得转载，否则将追究法律责任。
